Berdasarkan studi komparatif baru-baru ini, Spanyol merupakan salah satu negara Uni Eropa dengan kinerja terburuk dalam hal kepastian pajak. Hal ini menyoroti bagaimana ketidakpastian hukum menjadi kendala utama – dan sering diabaikan – terhadap daya saing Eropa.
Laporan tersebut, diterbitkan oleh EPICENTER dan ditulis oleh analis ekonomi Diego Sánchez de la Cruz, membandingkan sistem perpajakan di 16 negara anggota UE, dengan fokus bukan pada tarif pajak namun pada konsistensi dan keandalan aturan perpajakan yang diterapkan dalam praktiknya.
Temuannya menunjukkan bahwa meskipun perdebatan pajak di Eropa cenderung berfokus pada tarif dan pendapatan, namun kepastian hukum – atau ketiadaan kepastian hukum –lah yang semakin menentukan keputusan bisnis.
Spanyol termasuk negara dengan kinerja terburuk
Spanyol merupakan salah satu negara dengan peringkat terendah dalam studi ini, yang mencerminkan apa yang diidentifikasi dalam laporan tersebut sebagai pola administratif yang tidak dapat diprediksi, seringnya litigasi, dan penegakan hukum yang tidak konsisten.
Menurut analisis, faktor-faktor ini menciptakan lingkungan bisnis di mana perusahaan kesulitan mengantisipasi bagaimana peraturan perpajakan akan diinterpretasikan, sehingga meningkatkan risiko hukum dan menghambat investasi jangka panjang.
Banyaknya litigasi dan kasus di mana pengadilan membatalkan keputusan otoritas pajak disebut-sebut sebagai indikator ketidakstabilan sistem, yang menunjukkan adanya kesenjangan antara peraturan perundang-undangan dan penerapan praktisnya.
Kesenjangan di luar tarif pajak
Salah satu pesan utama dari studi ini adalah bahwa daya saing pajak tidak dapat diukur hanya dengan tarif saja.
Negara-negara dengan tingkat perpajakan yang sama dapat menawarkan lingkungan operasional yang sangat berbeda tergantung pada tingkat prediktabilitas sistem perpajakan mereka. Menurut laporan tersebut, lemahnya kepastian hukum bertindak sebagai “pajak implisit”, yang meningkatkan biaya riil dalam menjalankan bisnis.
Ketidakpastian meningkatkan biaya kepatuhan, memperpanjang perselisihan, dan mempersulit perencanaan jangka panjang. Bagi perusahaan yang beroperasi lintas negara, risiko-risiko ini dapat mengimbangi perbedaan nominal beban pajak.
Sistem divergen dalam pasar tunggal
Pemeringkatan EPICENTER menunjukkan perbedaan yang signifikan antara negara-negara anggota UE dalam praktik sistem perpajakan.
Beberapa negara mencapai hasil yang sangat baik karena praktik administratif yang stabil, panduan yang jelas, dan mekanisme penyelesaian sengketa yang efektif. Dalam lingkungan seperti ini, dunia usaha dapat beroperasi dengan tingkat prediktabilitas yang tinggi, bahkan ketika beban pajak relatif tinggi.
Yang lainnya ditandai dengan seringnya penafsiran ulang peraturan, audit yang agresif atau proses hukum yang panjang, sehingga menciptakan lingkungan ketidakpastian yang melemahkan kepercayaan investor.
Perbedaan tersebut menimbulkan pertanyaan mengenai koherensi pasar tunggal, yang mana perusahaan diharapkan beroperasi lintas negara namun menghadapi tingkat risiko hukum yang sangat berbeda.
Administrasi sebagai faktor penentu
Laporan ini menekankan bahwa kepastian hukum tidak ditentukan oleh peraturan perundang-undangan, melainkan ditentukan oleh pemerintah.
Meskipun peraturan perpajakan secara umum serupa, perbedaan dalam praktik penegakan hukum, kualitas kelembagaan, dan budaya administrasi dapat memberikan hasil yang sangat berbeda.
Dalam kasus Spanyol, kombinasi prosedur yang rumit, interpretasi yang tidak konsisten, dan penyelesaian sengketa yang berlarut-larut tampaknya menjadi faktor kunci yang menjelaskan buruknya peringkat Spanyol.
Kekhawatiran terhadap kerangka fiskal Spanyol juga menarik perhatian Brussel. Pada bulan Maret, Komisi membawa Spanyol ke Pengadilan Uni Eropa atas apa yang mereka sebut sebagai “perlakuan pajak yang diskriminatif” terhadap pembayar pajak non-residen, dengan alasan bahwa praktik tersebut melanggar peraturan Uni Eropa mengenai pergerakan bebas modal.
Kasus ini menambah kekhawatiran yang lebih luas mengenai prediktabilitas dan konsistensi kerangka perpajakan Spanyol, memperkuat argumen yang lebih luas dalam laporan tersebut bahwa kepastian administratif telah menjadi isu daya saing tersendiri.
Hal ini menunjukkan bahwa peningkatan daya saing mungkin bergantung pada reformasi administratif dan perubahan legislatif.
Implikasi kebijakan bagi Eropa
Hasil ini dicapai seiring dengan upaya UE untuk memperkuat posisi ekonominya di tengah semakin ketatnya persaingan global.
Meskipun sebagian besar fokusnya adalah pada strategi industri dan investasi, laporan ini berpendapat bahwa peningkatan prediktabilitas sistem perpajakan juga harus menjadi prioritas.
Reformasi untuk menyederhanakan peraturan, memastikan interpretasi yang konsisten, dan mempercepat penyelesaian perselisihan dapat mengurangi ketidakpastian tanpa mengurangi tarif pajak.
Secara lebih luas, studi ini menyoroti perlunya mengintegrasikan kepastian hukum ke dalam perdebatan perpajakan di Uni Eropa, yang biasanya hanya mendapat perhatian terbatas.
Isu yang berkembang dalam agenda UE
Kepastian hukum semakin berkembang di Brussel karena para pembuat kebijakan menyadari adanya hubungan antara kualitas peraturan dan kinerja perekonomian.
Kekhawatiran atas kompleksitas dan ketidakpastian administrasi memicu seruan untuk kerangka perpajakan yang lebih stabil dan transparan di seluruh UE.
Laporan EPICENTER memperkaya perdebatan dengan menawarkan bukti komparatif mengenai perbedaan kepastian hukum di setiap negara anggota – dan bagaimana perbedaan ini membentuk daya saing.
Bagi Spanyol, hasil ini menyoroti perlunya reformasi. Namun secara umum, mereka menyoroti tantangan struktural bagi Eropa: memastikan bahwa sistem perpajakan tidak hanya adil, namun juga dapat diprediksi.
(BM)
